临近退休了，领取一份更高的养老金，可能是很多老人的希望。可是由于我们无法改变过去，最后几年的养老保险缴费，人们会寄予更多的希望。养老保险是多缴多得、长缴多得的。如果按照最高基数缴费，养老金是不是更高？答案是肯定的，缴费基数更高，养老金待遇更高，不过性价比却不一定高。

参加养老保险，计算养老金使用的养老金计算公式，主要是这样的，包括基础养老金、个人账户养老金、过渡性养老金三部分构成。

第一，基础养老金部分，是针对所有缴费年限计算的待遇。主要和退休上年度社会平均工资、本人的平均缴费指数、缴费年限三个因素相关。一般来说，如果按照60%基数缴费一年，退休可以领取0.8%的退休上年度社会平均工资；按照300%基数缴费一年，可以领取2%的退休上年度社会平均工资。

实际上，也不是这么简单。因为我们的养老保险缴费实际上是从1992年前后开始，后来才建立了统筹账户和个人账户相结合的养老保险制度，一般计算平均缴费指数的年限，指的是统账结合以后的缴费年限。

如果说最后几年提高缴费指数，平均缴费指数也会提高，实际上也会影响不计算缴费指数年限的基础养老金高低。

最后5年，如果有60%档次提高至300%档次，全部缴费指数之和会提升12；计算缴费指数的年限有30年的情况下，平均缴费指数也会提升0.4左右。

如果全部缴费年限（包含视同缴费年限）是40年，基础养老金能够提升8%的退休上年度社会平均工资，比单纯缴费年限提升6%还要多一些。可是，如果全部是单纯实际缴费年限的话，提升的额度只有6%的社平工资。

如果说社平工资是10000元，缴费年限40年每月可以多领800元的基础养老金，缴费年限30年以内（全部是计算缴费指数的年限）的话只能够多领取600元的基础养老金。

第二，个人账户养老金，主要看个人账户的提升额度。现在我们都是按照缴费基数的8%记入个人账户，如果60%基数是6000元，300%基数是3万元。实际上，每月记入个人账户的钱数会多出1920元，一年是23,040元。如果缴费基数上下限和社会平均工资不变的话，也不计算个人账户记账利率，个人账户的差额是115,200元。

60岁退休，个人账户养老金差距是828元。50岁退休，个人账户养老金差距是590元。

实际上，个人账户的余额如果没有领取完毕的话可以继承，这一部分不会亏本。

第三，过渡性养老金。过渡性养老金在计算的时候，一些地方有视同缴费指数，一般会按照1计算，比如说上海、北京等等。像山东等地，则全部是按照实际缴费指数来计算，这种情况下，如果300%基数缴费，确实也能够提升一定比例的过渡性养老金。

比如说按照300%基数缴费，平均缴费指数提升了0.4，过渡性养老金的计算年限是15年，该地区的过渡性系数是1.4%，这样可以多领取8.4%的社平工资的过渡性养老金。这一部分可以当做是额外的收获了。

结论

对于企业职工来说，由于职工本人缴纳的部分全部进入个人账户，所以按照高基数缴费肯定是很划算的。

对于灵活就业人员来讲，确实就没有太大必要选择300%基数缴费，收入高的话按照100%或者150%基数缴费就可以了。